香港交易及結(jié)算所有限公司（香港交易所）全資附屬公司香港聯(lián)合交易所有限公司（聯(lián)交所）今天（星期五）刊發(fā)諮詢(xún)文件，建議規(guī)定上市發(fā)行人如果發(fā)布核數(shù)師無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表必須停牌，并就此征詢(xún)市場(chǎng)意見(jiàn)。

根據(jù)建議，若發(fā)行人就某一財(cái)政年度刊發(fā)初步業(yè)績(jī)公告1時(shí)，其核數(shù)師對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)出或表示會(huì)發(fā)出無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)，聯(lián)交所一般會(huì)要求該發(fā)行人的證券停牌。發(fā)行人一旦解決了導(dǎo)致核數(shù)師無(wú)法表示意見(jiàn)或發(fā)出否定意見(jiàn)的問(wèn)題，確信核數(shù)師毋須再就這些問(wèn)題發(fā)出無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)，而且披露的信息足以令投資者有能力評(píng)估其最新的財(cái)務(wù)狀況，便可復(fù)牌。

此次諮詢(xún)是聯(lián)交所全面檢討發(fā)行人持續(xù)上市責(zé)任、解決市場(chǎng)關(guān)切及維持香港市場(chǎng)質(zhì)素和聲譽(yù)的其中一環(huán)。

香港交易所上市科主管戴林瀚表示：「財(cái)務(wù)報(bào)表附有核數(shù)師無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)，説明財(cái)務(wù)報(bào)表可能有重大及廣泛的失實(shí)陳述。我們的建議旨在提高上市發(fā)行人財(cái)務(wù)信息披露的質(zhì)量和可信度，更好地保障投資者。此外，我們亦希望鼓勵(lì)發(fā)行人盡快與核數(shù)師解決審計(jì)上的問(wèn)題。」

根據(jù)建議，發(fā)行人一旦被停牌，就必須采取行動(dòng)解決導(dǎo)致核數(shù)師無(wú)法表示意見(jiàn)或發(fā)出否定意見(jiàn)的問(wèn)題，以重新符合《上市規(guī)則》的要求及復(fù)牌。按《上市規(guī)則》的規(guī)定，聯(lián)交所可以將連續(xù)停牌滿(mǎn)18個(gè)月（GEM發(fā)行人：12個(gè)月）的主板發(fā)行人除牌。

有關(guān)建議將適用于上市發(fā)行人于2019年1月1日或之后開(kāi)始的財(cái)政年度的初步業(yè)績(jī)公告。需要説明的是，針對(duì)目前財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)附有核數(shù)師無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的發(fā)行人，除非其在2019年1月1日或之后開(kāi)始的財(cái)政年度的財(cái)務(wù)報(bào)表仍然附有此類(lèi)意見(jiàn)，否則相關(guān)發(fā)行人不會(huì)因上述建議修訂條文而被停牌。